El 1 de enero entró en vigor el impuesto al ahorro 2024, el cual aplica a los rendimientos que generan los instrumentos de inversión, como las cuentas de ahorro, los certificados de depósito a plazo (Cetes), las inversiones en fondos de inversión y los instrumentos de deuda gubernamentales.
El ISR es un impuesto por ganancias generadas, no por el hecho de ahorrar. El porcentaje aprobado es de 0.5% y representa 5 pesos por cada mil pesos de ganancias obtenidas.
¿Qué es?
El 13 de noviembre 2023, se publicó en el Diario Oficial de la Federación (DOF) la Ley de Ingresos para el ejercicio 2024. Esta ley incluye, entre otros aspectos, la tasa de retención o pago provisional, conocida coloquialmente como “impuesto al ahorro”.
¿Qué inversiones pagan el impuesto al ahorro?
Esta tasa se aplica a las ganancias obtenidas por inversiones en instrumentos como CETES, bonos, udibonos, pagarés bancarios o SOFIPOS, y se fijó en 0.5%.
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¿Es un impuesto nuevo?
No. Al inicio de este sexenio, la tasa se encontraba en 0.46%. En 2022 se registró una tasa menor (0.08%) debido a medidas tomadas por la pandemia de COVID-19, para 2023 se incrementó a 0.15%, buscando una recuperación paulatina.
La tasa aprobada para 2024 es considerablemente menor a la de 1.48% sugerida inicialmente por la Secretaría de Hacienda y Crédito Público (SHCP).
¿Quién debe pagar el impuesto al ahorro 2024?
Deben pagar el impuesto al ahorro 2024 todas las personas físicas que generen rendimientos por instrumentos de inversión, independientemente de su nivel de ingresos.
Además, no todas las personas están sujetas a esta retención. Los pensionados y quienes tienen ahorros menores a 140 mil pesos están exentos.
¿Cómo se paga el impuesto al ahorro 2024?
La retención del impuesto se realiza de forma automática por las instituciones financieras, que están obligadas a informar al Servicio de Administración Tributaria (SAT) sobre los rendimientos que pagan a sus clientes.
El pago del impuesto se realiza a través de la declaración anual del Impuesto Sobre la Renta (ISR), que debe presentarse ante el SAT a más tardar el 30 de abril de 2025.
¿Cuál es el objetivo del impuesto al ahorro 2024?
El impuesto al ahorro 2024 se estableció en la Ley de Ingresos de la Federación para el Ejercicio Fiscal de 2024, con el objetivo de recaudar recursos para el gasto público.
¿Quién debe pagar el impuesto al ahorro 2024?
Deben pagar el impuesto al ahorro 2024 todas las personas físicas que generen rendimientos por instrumentos de inversión, independientemente de su nivel de ingresos.
Sin embargo, están exentos de esta retención las siguientes personas:
- Pensionados
- Personas que tienen ahorros menores a 140 mil pesos
¿Cómo se cobra?
El método de cobro de este impuesto puede diferir según el tipo de inversión y las normativas fiscales actuales. Las maneras más habituales de cobro incluyen:
- Retención en la fuente: En muchos casos, los bancos y otras entidades financieras efectúan automáticamente una retención de un porcentaje del impuesto sobre los intereses generados por cuentas de ahorro o inversiones. Esto implica que, al momento de abonar los rendimientos, se descuenta una parte que posteriormente se entrega al Servicio de Administración Tributaria (SAT) en concepto del impuesto debido.
- Declaración anual: Para aquellas personas que obtienen ingresos adicionales mediante inversiones, lo usual es realizar una declaración anual de impuestos. En este proceso, se reportan los ingresos y se calcula el impuesto sobre los rendimientos obtenidos. Si la retención efectuada en la fuente no alcanza a cubrir el total del impuesto debido, el saldo pendiente se debe pagar durante la declaración anual.
¿Con base en qué se calculó el aumento?
Como lo expresó la Iniciativa de Ley de Ingresos de la Federación para el ejercicio Fiscal de 2024, para realizar el aumento de esta tasa de retención se observó una recuperación real en los intereses que recibían los ahorradores, junto con el descenso que ha presentado la inflación desde febrero de 2023.
